Besondere Lohnsteuertabelle berechnen Lohn-Steuertabelle berechnen Brutto exaktTab.Stufen  202320242025202620272028  € Lohnzahlung Lohnzahlungszeitraum JAHRMONATWOCHETAG KiSt-Satz Kirchensteuersatz 089 % Lohnsteuerklasse AlleIIIIIIIVVVI Bundesland Baden-WürttembergBayernBerlin (West)Berlin (Ost)BrandenburgBremen/BremerhavenHamburgHessenMecklenburg-Vorp.NiedersachsenNordrhein-WestfalenRheinland-PfalzSaarlandSachsenSachsen-AnhaltSchleswig-HolsteinThüringen Geb.Jahr Geburtsdatum Vor 194119411942194319441945194619471948194919501951195219531954195519561957195819591960196119621963Nach 1963 SV-Gruppe Sozialversicherungsgruppe Allg.LohnsteuertabelleBes.LohnsteuertabelleEigene Einstellungen ArbN pflichtversichertArbN privatversichertRentner gesetzl. vers.Rentner privat vers.Rentner gesetzl. +RVBeamteWerkstudentenKurzfristig Beschäftigte Krankenversicherung GesetzlichPrivatFreiwillig gesetzlich Basistarif    Euro Zusch.  7,37,00 % Gesamtbeiträge PKV  Euro Beitrag Krankenvers. 14,614,0 % Zusatzbeitrag KV  % Gesetzl. RV Gesetzl. Rentenversicherung PflichtversichertKeine BeiträgeNur ArbeitgeberNur Arbeitnehmer AV Arbeitslosenversicherung PflichtversichertKeine BeiträgeNur Arbeitgeber Kinder mind. 23, kinderlosunter 23, kinderlos1 Kind2 Kinder3 Kinder4 Kinder5 oder mehr Kinder Jahres-Freibetrag  € Tabellenschritte Lohnerhöhung  €

Die besondere Lohnsteuertabelle kann für Steuerpflichtige verwendet werden, welche nicht rentenversicherungspflichtig sind. Hierzu zählen unter anderem Richter, Beamte, Berufssoldaten, Rentner oder Pensionäre. Die besondere Lohnsteuer ist diejenige Lohnsteuer, welche für einen Angestellten zu erheben ist, der in keinem Sozialversicherungszweig versichert und daher privat kranken- und pflegeversichert ist sowie dem Arbeitgeber keine Basiskranken- und Pflege-Pflichtversicherungsbeiträge mitgeteilt hat. Ab 2026 fällt die Mindestvorsorgepauschale in Höhe von 1.900 Euro weg. Es werden im Gegenzug die gemeldeten Beiträge zur privaten Kranken- und Pflegeversicherung bei der Lohnsteuerberechnung berücksichtigt. Vor 2006 war es so, dass die Mindestvorsorgepauschale gegriffen hat, falls dem Arbeitgeber vom Arbeitnehmer keine Beiträge gemeldet wurden. Der Arbeitgeber konnte im Fall der Meldung von Beiträgen in einer Nebenrechnung die über die Mindestvorsorgepauschale hinausgehenden Beiträge vom Bruttolohn abziehen und die Lohnsteuer auf Basis des verminderten Bruttolohns ermitteln. Ab 2026 ist diese Nebenrechnung für gemeldete Beiträge gewissermaßen im Lohnberechnungsprogramm integriert.

   

Berechnung der besonderen Lohnsteuertabelle 2025 und 2026

Die Online Ermittlung der Werte für die besondere Lohnsteuertabelle erfolgt nach dem maschinellen Ablaufplan des BMF in stufenloser Form. Die vorbereiteten monatlichen PDF-Tabellen beinhalten hingegen eine Aufstellung in 3 Euro Stufen. Da ab 2026 die Mindesvorsorgepauschale (1.900 Euro) entfallen ist, wurde in 2026 zum besseren Vergleich als Beitrag für die Basisversorgung 158,33 Euro ohne AG-Zuschuss gewählt, was einem jährlichen Beitrag von 1.900 Euro entspricht. Falls eine besondere Lohnsteuertabelle mit Nettolohnermittlung erstellt werden soll, kann dieses direkt auf Lohnsteuertabelle.net erfolgen. Eine Gewähr für die korrekte Berechnung wird nicht übernommen.

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Weitere Lohnsteuertabellen

Die allgemeine Lohnsteuertabelle gilt für sozialversicherungspflichtige Arbeitnehmer. Zudem finden Sie auf der Website eine allgemeine Tageslohnsteuertabelle und eine allgemeine Jahreslohnsteuertabelle. Natürlich lassen sich auch auf dieser Seite mit der besonderen Lohntabelle die Lohnzahlungszeiträume in jährlichen oder täglichen Zeiträumen berechnen.

   

Weitere Steuertabellen

Neben Lohnsteuertabellen zur Berechnung der Lohnsteuer gibt es im Internet auch kostenlose Einkommensteuertabellen, so etwa Splittingtabellen oder Grundtabellen.

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