Lohnsteuertabelle mit Nettobeträgen

In einer Lohnsteuertabelle wird dargestellt, welche Lohnsteuer sich bei einem gegebenen Bruttogehalt ergibt. Man unterscheidet die Allgemeine Lohnsteuertabelle (Tabelle A) und die Besondere Lohnsteuertabelle (Tabelle B). Die Allgemeine Tabelle A gilt für normal sozialversicherungspflichtige Arbeitnehmer. Die Besondere Tabelle B gilt hingegen für Arbeitnehmer, die nicht rentenversicherungspflichtig sind, und verwendet daher eine gekürzte Vorsorgepauschale. Zu diesen Arbeitnehmern zählen z. B. Rentner, Richter, Berufssoldaten, Beamte oder Pensionäre.

Außerdem können die Tabellen nach dem Zeitraum unterschieden werden. So gibt es Tages-, Wochen-, Monats- und Jahreslohnsteuertabellen. Die gebräuchlichste Tabellenart ist die Monatslohnsteuertabelle. Der Lohnzahlungszeitraum kann in der Online-Berechnung aber auch auf Jahr, Woche oder Tag umgestellt werden.

Alternativ zur Lohnsteuertabelle kann auch ein Lohnsteuer-Rechner oder Lohnrechner verwendet werden, der weitere Eingabe- und Auswertungsmöglichkeiten bietet.

Hinweis: Die Berechnungen für 2027 und 2028 orientieren sich am PAP des BMF vom 08.10.2026 mit erhöhten Beitragsbemessungsgrenzen und Grundfreibeträgen (12.564 Euro und 12.900 Euro).

Lohnsteuertabellen 2026-2024 im PDF-Format

Allgemeine Monatslohnsteuertabellen im PDF-Format

Jahr	0% KiSt	8% KiSt (BW und BY)	9% KiSt
2026
2025
2024

Besondere Monatslohnsteuertabellen im PDF-Format 9% KiSt

2026	2025	2024

Die Lohnsteuertabellen auf dieser Seite beinhalten eine Nettoberechnung. Unter dem Link zu aktuellen Lohnsteuertabellen für 2026 oder für 2027 finden Sie reine Lohnsteuertabellen ohne Nettowerte, dafür mit unterschiedlichen Kinderfreibeträgen.

Die Tabellen für 2026 sind nach dem offiziellen PAP 2026 des BMF erstellt. Die Erhöhungen beim Grundfreibetrag (12.348 Euro) und beim Kinderfreibetrag (9.756 Euro) werden bei der Online-Berechnung berücksichtigt. Ab 2026 wird keine Mindestvorsorge mehr berücksichtigt. Aus diesem Grund wurde in der Besonderen Lohnsteuertabelle für den Basistarif beispielhaft ein Betrag von 300 Euro pro Monat gewählt.

Der Kirchensteuersatz beträgt in Bayern und Baden-Württemberg 8 %, sonst 9 %. Bei der Nettolohnberechnung gibt es für das Bundesland Sachsen abweichende Werte in der Pflegeversicherung. Sie können eine entsprechende Tabelle online erstellen. Tabellen mit möglichen weiteren individuellen Unterschieden können ebenfalls online erstellt werden. Kinderfreibeträge wirken sich bei der Tabellenberechnung nur auf Soli und Kirchensteuer aus.

Tabellenstufen und Prozentwerte

Die Tabellen lassen sich mit exakten Lohnsteuerwerten oder mit den Werten der jeweiligen Tabellenstufe berechnen. Bei der Auswahl "Bruttolohn" erhalten Sie eine Tabelle mit den Lohnsteuerwerten zum vorgegebenen Bruttolohn, inklusive Sozialversicherungsbeiträgen und Nettolohn. Mit der Option "StufenStart" werden stattdessen Tabellenstufen ausgegeben. Dann werden Lohnsteuer, Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer auf Basis der Tabellenstufe (Bis-Wert) ermittelt.

Die Tabellenstufen betragen bei Jahrestabellen 36 Euro, bei Monatstabellen 3 Euro und bei Tagestabellen 10 Cent. Wenn Sie die Option "Prozente berechnen" wählen, werden Prozentangaben zur Lohnsteuer ausgegeben. In einer Tabelle mit Tabellenstufen wird der durchschnittliche Steuersatz nur für die Lohnsteuer berechnet. Bei der stufenlosen Berechnung werden zusätzlich die Sozialversicherungsbeiträge und der Nettolohn in Prozent ermittelt.

Tabellen zur Einkommensteuer

Im Gegensatz zu Lohnsteuertabellen zeigt eine Einkommensteuertabelle die Einkommensteuer in Abhängigkeit vom zu versteuernden Jahreseinkommen. Steuern und Steuersätze werden dabei nach einer gesetzlich vorgegebenen Formel durch einen Einkommensteuerrechner ermittelt. Die Grundtabelle und die Splittingtabelle (Zusammenveranlagung für Ehegatten) für die aktuelle Steuererklärung 2025 können Sie in der folgenden Steuertabelle kombiniert ablesen. Die Einkommensteuer wird nach Abgabe einer Einkommensteuererklärung durch das Finanzamt festgesetzt. Die vom Arbeitgeber bereits abgeführte Lohnsteuer ist eine Vorauszahlung auf die Einkommensteuer und mindert den Zahlungsbetrag entsprechend. Die Einkommensteuertabellen-Berechnungen auf dieser Seite erfolgen ohne Gewähr.

Lohnsteuertabellenberechnung

Die Lohnsteuerberechnung der Tabellen erfolgt mit einem integrierten Steuerrechner nach dem stufenlosen Formeltarif gemäß den offiziellen Programmablaufplänen des BMF. Die Lohnsteuertabelle kann für die Steuerklasse 4 auch unter Berücksichtigung des Faktors berechnet werden. Den Faktor können Ehegatten beim Finanzamt mit dem entsprechenden Formular beantragen. Die Bruttolohnerhöhung pro Zeile und die Zeilenanzahl lassen sich ebenfalls vorgeben. Bei der Berechnung wird ein Brutto-Netto- und Netto-Brutto-Rechner verwendet. Die Lohnsteuertabelle kann daher auch in Abhängigkeit vom Nettolohn erstellt werden.

Der in Deutschland progressiv ausgestaltete Lohnsteuersatz ergibt sich als Verhältnis zwischen der Lohnsteuer und dem steuerpflichtigen Bruttolohn. Um den Faktor für Ehegatten in Steuerklasse 4 zu bestimmen, kann ein Faktorverfahren-Rechner oder ein Steuerklassenrechner verwendet werden. Für die Richtigkeit der ermittelten Lohnsteuertabellenwerte wird keine Haftung übernommen.

Lohnsteuertabellenanwendung

Früher hat das Bundesfinanzministerium amtliche Lohnsteuertabellen mit Lohnstufen für die Lohn- und Gehaltsabrechnung veröffentlicht. Heute berechnet entsprechende Software die Lohnsteuer stufenlos auf Basis der amtlich vorgegebenen Programmablaufpläne. Lohnsteuertabellen werden wegen ihrer Übersichtlichkeit und der Möglichkeit zur manuellen Lohnabrechnung trotzdem weiter veröffentlicht und zum Kauf angeboten. Käuflich erworbene Tabellen bieten allerdings keine Möglichkeit zur individuellen Variation.

In Jahreslohnsteuertabellen werden 36-Euro-Schritte verwendet, bei Monatslohnsteuertabellen sind es 3 Euro. Wird die Lohnsteuer aus Lohnsteuertabellen abgelesen, so ist sie gemäß § 51 Abs. 4 Nr. 1a EStG aus der Obergrenze der Tabellenstufe zu berechnen. Die aus den Tabellenstufen abgelesene Lohnsteuer ist daher in der Regel etwas höher als die durch stufenlose, exakte Berechnung ermittelte Steuer.

Jahreslohnsteuertabellen lassen sich auch für einen Lohnsteuerjahresausgleich nutzen. Weitere Infos gibt es bei de.wikipedia.org/wiki/­Lohnsteuertabelle.

Welche Lohnsteuerklasse gilt?

Die Tabellen gelten für alle Steuerklassen von 1 bis 6. Welche Klasse für Sie in Frage kommt, hängt von Ihrer persönlichen Situation ab. Sie bestimmt die monatlich einbehaltene Lohnsteuer, die Jahressteuer klärt erst die Einkommensteuererklärung.

So lesen Sie die Lohnsteuertabelle: Beispiel 2027 mit Tabellenstufe

Ein Beispiel zeigt, wie die Werte einer Lohnsteuertabelle zusammenhängen. Für 2027 ergeben sich bei einem Monatsbruttolohn von 4.800,00 Euro in Steuerklasse 1 (Kirchensteuer 9 %) diese Werte:

Lohnsteuer: 713,58 Euro
Solidaritätszuschlag: 0,00 Euro
Kirchensteuer (9 %): 64,22 Euro
Krankenversicherung und Pflegeversicherung: 549,60 Euro
Rentenversicherung: 446,40 Euro
Arbeitslosenversicherung: 62,40 Euro
Nettolohn: 2.963,80 Euro

Der Nettolohn ergibt sich, indem Sie vom Bruttolohn alle Abzüge abziehen: 4.800,00 Euro minus 713,58 Euro Lohnsteuer, 64,22 Euro Kirchensteuer und 1.058,40 Euro Sozialversicherungsbeiträge. Die Kirchensteuer beträgt 9 % der Lohnsteuer (in Bayern und Baden-Württemberg 8 %). Der Solidaritätszuschlag fällt in diesem Beispiel nicht an, weil die Lohnsteuer unter der Freigrenze liegt. Der durchschnittliche Lohnsteuersatz liegt bei etwa 14,9 %.

Bei der Berechnung mit Tabellenstufen wird dagegen der höchste Wert der Stufe zugrunde gelegt. Bei 4.800,00 Euro Bruttolohn gilt in der Monatstabelle die Stufe 4.800,00 bis 4.802,99 Euro, berechnet wird also mit 4.802,99 Euro. In Steuerklasse 1 ergeben sich für 2027 dann diese Werte:

Lohnsteuer: 714,33 Euro
Solidaritätszuschlag: 0,00 Euro
Kirchensteuer (8 %): 57,14 Euro
Kirchensteuer (9 %): 64,28 Euro

Die exakte Berechnung ergibt 713,58 Euro Lohnsteuer, der Tabellenwert liegt mit 714,33 Euro um 0,75 Euro höher. Dieser kleine Unterschied entsteht, weil die Tabelle mit dem oberen Ende der Stufe rechnet.

Lohnsteuertabellen für Excel und Lohnsoftware wie DATEV, Agenda und Lexware

Lohnabrechnungsprogramme wie DATEV, Agenda oder Lexware berechnen die Lohnsteuer selbst, und zwar stufenlos nach dem Programmablaufplan des BMF. Die Tabellen auf dieser Seite eignen sich daher vor allem zur Kontrolle und für Vergleichsrechnungen, zum Beispiel wenn Sie prüfen möchten, ob eine Abrechnung plausibel ist.

Die Online-Berechnung mit exaktem Bruttolohn rechnet wie die Software stufenlos nach dem Programmablaufplan. Kleine Abweichungen entstehen nur, wenn mit Tabellenstufen gerechnet wird, also bei der Option "StufenStart" und bei den PDF-Tabellen mit 3-Euro-Stufen. Dann gilt der höchste Wert der Stufe, und die Lohnsteuer liegt in der Regel etwas höher als bei exaktem Brutto. Weitere Unterschiede können entstehen, wenn in der Software abweichende Angaben hinterlegt sind, etwa zur Kranken- und Pflegeversicherung oder zu Freibeträgen.

Für die Weiterverarbeitung in Excel lässt sich die Online-Tabelle markieren und in eine Tabelle einfügen. Alternativ nutzen Sie die PDF-Tabellen zum Nachschlagen. Die genannten Programmnamen sind Marken der jeweiligen Inhaber. Diese Seite steht in keiner Verbindung zu den Herstellern.

Häufige Fragen zur Lohnsteuertabelle

Welche Lohnsteuertabelle gilt für Beamte?
Für Beamte gilt die Besondere Lohnsteuertabelle (Tabelle B), weil Beamte nicht rentenversicherungspflichtig sind.

Warum ist der Wert aus einer Tabellenstufe höher als die exakte Berechnung?
Bei Tabellenstufen wird mit dem höchsten Wert der Stufe gerechnet, bei der exakten Berechnung mit dem tatsächlichen Bruttolohn. Dadurch liegt der abgelesene Wert in der Regel etwas höher.

Was ist der Unterschied zwischen Lohnsteuer und Einkommensteuer?
Die Lohnsteuer ist die Form, in der die Einkommensteuer bei Arbeitnehmern direkt vom Arbeitgeber einbehalten wird. Sie ist eine Vorauszahlung auf die Einkommensteuer und wird bei der Steuererklärung angerechnet.

Wie hoch ist die Kirchensteuer?
In Bayern und Baden-Württemberg beträgt sie 8 % der Lohnsteuer, in den übrigen Bundesländern 9 %.